İstanbul Üniversitesi İç Denetim Birim Başkanlığı GENEL BİLGİ İstanbul Üniversitesi’ne klasik mali denetim hizmetleri dışında farklı bir denetim hizmeti sağlanacaktır. Kurumumuza tüm dünyada kabul gören ve ülkemizde de çeşitli özel sektör ve kamu kuruluşlarında uygulamaya geçirilen çağdaş "iç denetim" yaklaşımı paralelinde hizmet sunulacaktır. İç Denetim Birim Başkanlığı doğrudan Rektör’e bağlı olarak çalışır. İç denetçi raporlarını doğrudan Rektör’e  sunar. İç denetimin Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulu ile organik bağı mevcuttur. 1. İç Denetim Nedir? ** Mevcut ve potansiyel riskleri nasıl yönettiği, ** Risklere, hatalara, suistimal ve diğer olası kayıplara karşı iç kontrollerinin varlığını ve etkinliğini, ** Yönetim süreçleri ve organizasyon yapısının sağlıklılığını,   değerlendirir, sonuçları Rektörlük Makamına raporlar ve sorunlara çözüm önerileri getirir . 2. Mali denetimden farkı nedir? Mali denetim üniversitemizin sadece mali tabloları, hesapları ve muhasebesi ile ilgilidir. Üniversitemizin diğer faaliyetleri hakkında herhangi bir bilgi vermez. Oysa iç denetim Üniversitemizin; ** Faaliyetlerinin tamamı ile ilgilidir, tüm departmanlar değerlendirme kapsamındadır, ** Karşı karşıya olduğu riskleri tespit eder, ** Bu risklere karşı herhangi bir kontrol sistemi var mı yok mu? Var ise, bu kontroller doğru çalışmakta mıdır buna bakar. Üniversitemiz hedeflerine ulaşmakta mıdır? Verimli çalışmakta mıdır bunu tespit eder. 3. İstanbul Üniversitesi olarak iç denetime ihtiyacımız var mı? ** Bir kurum ne kadar başarılı olursa olsun, ne kadar iyi yönetilirse yönetilsin, bağımsız bir gözün kuruma dışarıdan bakması ve kurumu tarafsız bir şekilde değerlendirmesi faydalıdır. ** Her zaman daha fazla gelişme sağlamak mümkündür. ** Tespit edilmemiş ve önlem alınmamış bazı riskler çok yıkıcı sonuçlara neden olabilir. ** İç denetim Üst Yönetici adına yapıldığından, Yönetimin denetim yükünü hafifletir.  ** İç denetim tüm dünyada yaygın olarak kabul görmektedir. Ülkemizde de iç denetime ilişkin mevzuat, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yürürlüğe girmiş olup, bu yaklaşım (AB, IMF)  gibi uluslararası kuruluşlar tarafından desteklenmektedir. Özel sektörde pek çok büyük kuruluş bu çağdaş iç denetim yaklaşımını benimsemektedir. 4. Üniversitemize sağlayacağı faydalar nelerdir? Yukarıda değinilmiş olmakla birlikte özet olarak iç denetim; ** Verimliliği tespit eder, geliştirmeye yönelik çözüm üretir ** Kurum performansını ölçer, potansiyele ulaşmayı engelleyen faktörleri tanımlar ** Faaliyetleri sağlıksız hale getirebilecek durumları belirler ** Departman ve süreçlerdeki kontrolleri analiz eder ** Kurum yönetimine yardımcı olur ** Riskleri belirler ve yönetilmesine yardımcı olur Yasal düzenlemelere uyumu güçlendirir 5. İç denetim nasıl gerçekleştirilir, iç denetimde neler yapılır? ** Üniversitemizin iş ve işlemleri, süreçleri değerlendirme altına alınır. Bu amaçla çeşitli bilgi ve belge incelemesi yapılır, işler yerinde gözlemlenir. İş süreçleri belirlenir. Duruma göre süreç veya departman bazlı denetim yapılır. ** Üniversite içinde tüm denetim alanları  belirlendikten sonra sıra, denetimi yapılacak alanların  risk değerlendirmesinin yapılmasına gelir. Bu aşamada en riskli alanlar belirlenir. En riskli alanların yanı sıra özellikle üst yöneticinin denetlenmesini istediği hususlar da göz önünde bulundurulur. ** Denetime en riskli alanlardan başlanır, en yüksek riske sahip olanlara öncelik verilerek denetimde verimlilik sağlanır. ** Risk sıralaması yapıldıktan sonra, yıllık denetim planı hazırlanır. Denetim periyodu (altı aylık ve/veya,yıllık) üst yönetici (Rektör) ile ortak olarak tespit edilir. ** Denetim öncesi bazı bilgi ve belgeler bir liste halinde denetçilere iletilir. ** Denetime başlanır. ** Denetim gerçekleştirilir ve denetim sırasında ortaya çıkan bulgular ve tavsiyeler vakit geçirilmeden üst yönetici ile paylaşılır. Denetim raporu yazılır ve denetim sonlandırılır. Düzenlenen raporların bir örneği de Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilir. Neden iç denetçiler? ** Mevzuata uyum konusunda uzmanlaşmış olan müfettişlerin  bilgi ve becerilerinden farklı mesleki bilgi ve beceriler gerekmektedir. İç denetçilerin mali denetim bilgisine ek olarak risk, iç kontrol, yönetim, iletişim becerileri, raporlama ve sunum alanlarını da dikkatle değerlendirerek en ideali yakalamayı hedeflemektedir. ** Denetimde süreklilik esastır. Denetime ara verilmesi denetimden beklenen faydayı azaltır. Bu sebeple periyodik denetim hizmeti verecek kadronun niteliği kadar, “sayısal yeterlilik ve denetim süresi” de önemlidir. İç Denetim Türleri Nelerdir? ** Uygunluk denetimi ** Mali Denetim ** Performans Denetimi ** Sistem Denetimi ** Bilgi Sistemleri Denetimi İç denetimde yazılan rapor türleri nelerdir? Denetim Raporu ** İnceleme Raporu ** İç Denetim Faaliyet Rapor   İç Denetimin Klasik Teftişten Farkı Nedir? •İç Denetim •Risk esaslı ve sistematik süreç denetimleri yapan •Geleceğe - yarına odaklı; değer katan •Değişimin öncüsü •İyi uygulama örneklerini arayan; idareyi geliştirerek  yardım eden •Çağdaş denetim tekniklerini kullanan; teknoloji yoğun •Sistemlerin hatalarını ve eksikliklerini gideren •Klasik Teftiş •Birey, olay ve işlem odaklı teftiş yapan •Geçmişe - düne dönük; hata arayan •Statükonun gözlemcisi •Mevzuata uygunluğu esas alan; sonuçlarla ilgilenen •Deneyimi/tecrübeyi önceleyen •İnsanların eksik ve kusurlarına odaklanan